当サイトは国税庁・日本税理士会連合会などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。
税務署から「税務調査に伺いたい」と電話が来ると、それだけで落ち着かなくなりますよね。
結論から言うと、まずは電話の内容をメモし、日程を決める前に税理士を探し始めるのがおすすめです。この記事では、電話を受けてから調査の日までの順番が分かります。
税務調査の電話が来たら、最初に何をする？
税務調査の事前通知は、原則として電話で口頭で行われます。電話では、調査の日時と場所、対象の税目と年分、調査の目的などを聞き取ってメモしておきましょう。日程は、都合や税理士の予定に合わせて調整を相談できます。その場で全部決めず、税理士を探す時間を見込んでおくと安心です。
国税庁の税務調査手続に関するFAQでは、事前通知は原則として電話による口頭で行い、調査の日までに準備ができるよう、相当の時間的余裕を置くとされています。
何日前に連絡が来るかは、法令で決まっていないんです。だからこそ、電話を受けたその日から動き始めるのが大事です。
『書面で送ってほしい』と思う方もいるはずです。ただ、FAQでは、納税者の要望に応じて事前通知の内容を書いた書面を出すことはないとされています。
- 調査を始める日時と場所
- 対象の税目と、何年分か
- 調査の目的
- 担当者の名前と、所属する税務署
税務署を名乗る電話に不安がある時は、公式サイトに載っている税務署の番号にかけ直して確認すると安心です。
日程はずらしてもらえる？
例えばこんな場面です。
「来週の火曜日から伺いたいのですが、ご都合はいかがですか」
「税理士に相談してからお返事したいので、少しお時間をいただけますか」
このように、その場で決めずに一度持ち帰ることもできます。
FAQでは、事前通知の時に都合をたずね、決算業務などの忙しさにも配慮して日時を調整するとされています。通知の後でも、一時的な入院や親族の葬儀、業務上やむを得ない事情などがあれば、申し出ると変更を協議してもらえます。
税理士探しはどの順番で進める？
『調査の日まで時間がないのに、税理士なんて探せるの？』と焦りますよね。順番を決めておくと、意外と進められます。
- 電話の内容をメモし、日程の返事は少し待ってもらう
- 税務調査の立会いを頼める税理士を探して相談する
- 税理士と日程を決め、税務署に返事をする
- 税理士が税務代理権限証書を税務署に出す
- 対象の年の帳簿や領収書、通帳を集める
- 税理士と申告の中身を見直し、聞かれそうな点を確認する
税理士は、税務代理権限証書を出すと、調査の立会いをしてくれます。事前に同意しておけば、それ以降の事前通知を税理士に行ってもらうこともできます。
| やること | 自分でやる | 税理士に頼む |
|---|---|---|
| 日程の調整 | 自分の都合だけで返事 | 税理士の予定も合わせて調整 |
| 帳簿の確認 | 一人で見直す | 申告とのずれを一緒に探す |
| 調査の当日 | 一人で質問に答える | 立会いで説明を補ってもらう |
| 調査の後 | 結果の説明を一人で聞く | 修正申告の要否を相談できる |
例えば、売上1,500万円ほどで一人で美容室を営み、確定申告も自分でしてきたケースを考えてみてください。調査のためだけに税理士を頼むのか、今後の申告も含めて顧問を頼むのかで、相談する内容が変わります。
調査だけのスポット依頼か顧問契約かで費用も変わるので、顧問料の相場も目安にしてみてください。
申告の誤りに気づいたらどうする？
書類を見直していて、『あれ、この売上が抜けているかも』と気づくこともありますよね。
修正申告のタイミングで、過少申告加算税の割合が変わります。事前通知の前なら、自分から修正すればかかりません。事前通知の後で、調査で指摘される前に修正すると、原則5%です。調査で更正を受けると、原則10%になります。
つまり、気づいた誤りを放っておくより、税理士と相談して早めに直すほうが負担は軽くなるんです。
帳簿が手元にない時は帳簿がない時の対処、調査全体の流れは税務調査の基本と流れで解説しています。
調査の電話が来て一人で対応するのが不安な方や、帳簿の見直しに手が回らない方は、立会いまで頼める税理士を早めに探しておくと準備が進めやすくなります。
税理士ドットコム
あなたの業種・規模に合う顧問税理士を無料で紹介
記帳や申告に手が回らない、法人化を考えている、今の税理士の対応に不満があるといった場合は、条件に合う顧問税理士を紹介してもらうのが近道です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から、予算や業種に合う税理士を無料で紹介してもらえます。
紹介料無料税理士ドットコムで顧問税理士を紹介してもらう（税理士ドットコムの紹介ページに移動します・24時間365日受付）
よくある質問
税務調査の電話に、その場で日程を答えないといけませんか？
その場で決めずに、税理士と相談してから返事をしたいと伝えることもできます。都合が悪い日が分かっていれば、先に伝えておきましょう。
税理士は調査の直前でも引き受けてもらえますか？
引き受けてもらえるかは税理士によって違います。電話が来たら早めに複数の税理士に相談し、立会いができるか、費用はどのくらいかを聞いてみてください。
電話で「申告書を見直してください」と言われました。これも調査ですか？
国税庁のFAQでは、調査とは別に、行政指導として申告書の見直しをお願いする場合があるとされています。担当者はどちらに当たるかを示すことになっているので、電話で確認してみてください。
まとめ
- 事前通知は原則として電話で、日時や対象の年、目的を伝えられる
- 日程は、都合や税理士の予定に合わせて調整を相談できる
- 電話の後は、税理士探しを先に進めてから日程を決めると楽
- 申告の誤りに気づいたら、早めに修正したほうが加算税は軽い
