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物件の広告に、案内用の車に、オーナーさんとの会食。不動産会社は出ていくお金の種類が多くて、『これ全部経費でいいのかな』と迷いますよね。
結論から言うと、売上につながる支出はほとんど経費になります。ただ、営業車と接待交際費だけは、落とし方や上限のルールがあるので注意が必要なんです。
この記事を読むと、迷いやすい3つの支出の扱いと、節税で気をつけたい点が分かります。
不動産会社の経費と節税、まず押さえたいことは？
ポータルサイト掲載料は広告宣伝費として、その期の経費にするのが基本です。営業車は買った年に全額ではなく、減価償却で何年かに分けて経費にします。法人の接待交際費は、中小法人なら年800万円までなどの上限があります。
不動産会社の経費で一番大きくなりやすいのは、物件を載せるための広告費です。毎月の掲載料なら、その月の経費として付けていけば大丈夫です。
一方で、年間契約をまとめて前払いした時は少し気をつけたいところ。来期の分まで今期の経費にしてよいかは、契約の中身で変わります。判断は税理士に確認しておきましょう。
不動産会社の経費一覧で迷うものは？
よく出てくる支出を、使う勘定科目と注意点で並べてみました。科目は法律で一つに決まっているわけではないので、毎年同じ科目で付けることが大事です。
| 支出 | よく使う勘定科目 | 気をつけたい点 |
|---|---|---|
| ポータルサイト掲載料 | 広告宣伝費 | 年間分の前払いは期をまたぐ部分に注意 |
| チラシ・看板 | 広告宣伝費 | 長く使う看板は資産になることも |
| 営業車の購入 | 車両運搬具（減価償却） | 買った年に全額は落とせない |
| ガソリン代・駐車場代 | 車両費・旅費交通費 | 私用分があれば按分 |
| オーナー・同業者との会食 | 交際費 | 法人は上限あり |
| 仲介の紹介料 | 支払手数料 | 相手と金額の記録を残す |
| 宅建の登録・更新の費用 | 租税公課・支払手数料 | 科目は毎年そろえる |
例えばこんな会話、心当たりはありませんか。
「去年は掲載料を雑費で付けていたんです」
「広告宣伝費にそろえると、売上とのバランスが毎年比べやすくなりますよ」
営業車と接待交際費はどこまで落とせる？
営業車は減価償却で分けて経費にする
車は何年も使うものなので、買った金額を使える年数に分けて経費にします。これが減価償却です（国税庁 タックスアンサー No.2100 減価償却のあらまし）。
『いい車を買えば、その年の節税になる』と考える方も多いはずです。でも実際には、その年に落とせるのは一部だけ。資金が出ていく割に、税金はあまり減らないこともあります。
個人で営んでいて、休日に家族で使う車なら、仕事で使った割合で按分しておきましょう。
法人の交際費には上限がある
ここが大事なところです。法人の交際費は、全部が経費（損金）になるわけではありません。
国税庁 タックスアンサー No.5265では、中小法人は年800万円までの定額控除か、接待飲食費の50%のどちらかを選べると説明されています。
また、1人あたり10,000円以下の飲食費は、一定の記録を残せば交際費から外せます。令和6年3月31日以前の支出は、5,000円以下が基準でした。
「オーナーさんと3人で会食して、合計2万7千円でした」
「1人9千円なので、日付や相手の名前を残しておけば交際費から外せる可能性がありますね」
上限の話は法人税のルールです。個人の場合の扱いも含めて、自分のケースは税理士に聞いてみてください。
不動産会社が節税で気をつけたいこと
『経費を増やせば節税になる』と思いがちですよね。ただ、経費は使ったお金の一部が税金から戻るだけで、手元のお金は減ります。
不動産会社の場合、仕入れた物件の扱いが別にあるのも特徴です。売るために持っている土地や建物は、事業の資産として減価償却とは違う扱いになることも。
例えば、賃貸仲介だけの会社と、物件を買い取って売る会社では、帳簿で見るところがかなり違います。買い取った物件は売れるまで在庫として持つので、決算の時に残っている分を数える作業も出てきます。
物件の売買もしている、法人化を考えている、交際費が増えてきた。そんな会社は、節税の相談ができる税理士の選び方を見ておくと話が早いです。顧問料の目安は税理士の顧問料相場にまとめています。
売上が伸びて記帳が追いつかない、交際費や車の扱いを毎年迷っている。そんな状況なら、顧問税理士に任せると楽になりますよ。
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よくある質問
不動産ポータルサイトの掲載料は全額その年の経費になりますか？
毎月払う掲載料なら、その月の経費にするのが基本です。年間分をまとめて前払いした場合は、来期の分の扱いが契約の中身で変わるので、税理士に確認してみてください。
社長個人の車を営業に使っています。経費にできますか？
会社の仕事に使った分のガソリン代や駐車場代は、精算すれば会社の経費にできることがあります。精算の仕方は会社ごとに決め方があるので、税理士に相談しておきましょう。
同業者とのゴルフも交際費になりますか？
仕事上の付き合いのための支出なら交際費になるのが一般的です。法人は交際費の上限があるので、相手や目的を記録しておくと安心です。
まとめ
- ポータルサイト掲載料は広告宣伝費として付けるのが基本
- 営業車は減価償却で何年かに分けて経費にする
- 法人の交際費は中小法人なら年800万円までなどの上限がある
- 1人10,000円以下の飲食費は記録を残せば交際費から外せる
