輸入販売の法人化の目安は？輸入消費税の仕入税額控除と通関名義の切り替え

2026年10月7日

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海外から商品を仕入れて販売していると、『法人にした方が有利って聞くけど、輸入の消費税はどうなるの？』と迷いますよね。

結論から言うと、輸入販売の法人化は、利益の大きさに加えて「輸入の時に払った消費税をどう取り戻すか」まで見て判断するのがおすすめです。

この記事では、輸入販売ならではの法人化の目安と、通関の名義を切り替える時に気をつけたい点が分かります。

輸入販売を法人化する目安は？

先に結論

輸入販売の法人化は、利益が増えて所得税の税率が上がってきた時が1つ目の目安です。2つ目は、輸入の時に払う消費税が大きくなり、課税事業者として仕入税額控除を受ける方が有利かを考えたい時です。法人化すると輸入の名義も変わるので、切り替えの時期を税理士と決めておくと安心です。

個人の所得税は、国税庁の所得税の税率にあるとおり5%から45%の7段階です。法人税は法人税の税率によると、資本金1億円以下の法人なら年800万円以下の部分が15%、超える部分が23.2%です。

『利益が出ているなら、とにかく法人が得』と思う方も多いはずです。

ただ、輸入販売は消費税の動きが大きい商売なんです。所得税と法人税の比較だけで決めると、消費税で思わぬ差が出ることがあります。

商品を輸入して保税地域から引き取る時には、消費税を払います。この消費税は、課税事業者なら申告の時に仕入税額控除の対象になります。

逆に言うと、免税事業者は仕入税額控除を受けられません。国税庁の仕入控除税額の計算方法でも、対象は「事業者（免税事業者を除く）」とされています。

ここが輸入販売の大事なところです。

立場	輸入時に払った消費税	向いているケースの例
免税事業者	仕入税額控除は受けられない	売上がまだ小さく、消費税の申告をしない段階
課税事業者（一般課税）	申告の時に仕入税額控除ができる	輸入額が大きく、国内の売上にかかる消費税と差し引きしたい
課税事業者（簡易課税）	実際の仕入れではなく売上から計算する	実際の輸入額とは別に計算するので、選ぶ前に試算が必要

『免税の方が消費税を払わなくていいから得でしょ？』と感じますよね。

実は、輸入額が大きいと、免税事業者のままでは輸入時の消費税がそのまま負担になります。どちらが有利かは、国内の売上と輸入額のバランスで変わります。

国税庁の新規開業又は法人の新規設立のときによると、新しく設立した法人は1期目・2期目に基準期間がないため、原則として消費税の納税義務が免除されます。

ただし、資本金が1,000万円以上の場合や、特定期間の課税売上高が1,000万円を超えた場合、インボイスの登録をしている場合は免除されません。

輸入販売では、免税になること自体が不利に働く場合もあります。そこで出てくるのが「消費税課税事業者選択届出書」です。

国税庁の納税義務の免除によると、この届出書を出して課税事業者になると、原則として課税事業者になった日から2年間は免税事業者に戻れません。

「最初の2年は免税で得をしたい」

「でも輸入額が大きいなら、課税事業者を選んだ方がいい場合もあります」

税理士との相談では、こんなやり取りになることが多いです。どちらを選ぶかで2年分の消費税が変わるので、会社を作る前に試算しておきましょう。

仕入税額控除を受けるには、帳簿と請求書等の保存が必要です。輸入の場合は、税関長から交付される輸入許可書等がその書類になります。

国税庁の帳簿および請求書等の記載事項では、輸入許可書等の記載事項に「書類の交付を受ける事業者の氏名または名称」が挙げられています。

つまり、法人で控除を受けたいなら、法人の名前で輸入する形に切り替えておく必要があるんです。

通関名義を切り替える流れ

特に注意したいのが、切り替えのタイミングをまたぐ荷物です。個人の名前で輸入して法人で売る形になると、どちらの帳簿にどう載せるかが複雑になります。

輸入の手続きや通関業者への依頼の方法は、相手先ごとに違います。名義変更で何が必要かは、依頼先に早めに確かめておきましょう。

税理士の報酬は自由化されていて、公的な基準はありません。税理士ドットコムが示す目安は次のとおりです。

輸入販売は、為替や送料、関税、輸入時の消費税など、1つの仕入れに関わる項目が多い商売です。決算だけ頼むより、毎月の記帳を見てもらう方が安心という方もいます。

会社設立から頼む流れは会社設立の税理士の選び方と顧問契約まで頼む流れを見てみてください。顧問料の決まり方は税理士の顧問料相場で詳しく書いています。

輸入額が増えて消費税の計算が不安、課税事業者を選ぶか迷っている、法人化と通関名義の切り替えを一度に進めたい。こんな状況なら、輸入取引に慣れた顧問税理士を探しておくと、判断がぐっと楽になります。

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