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会社の決算月が近づくと、『申告っていつまでに出せばいいんだっけ』と急に不安になりますよね。
結論から言うと、法人の確定申告は決算日の翌日から2か月以内です。3月決算なら5月末が期限になります。
この記事を読むと、決算月ごとの期限と、税理士に頼む時にいつ何を渡せばよいかが分かります。
3月決算の確定申告はいつまで？
法人税の確定申告は、事業年度が終わった日の翌日から2か月以内に出します。3月31日が決算日なら5月31日、12月決算なら翌年2月末、6月決算なら8月31日が期限です。消費税も同じく2か月以内です。
「3月決算なのに、申告は5月なの？」と驚く方もいるはずです。
実は、決算月と申告月は2か月ずれるのが基本なんです。国税庁の主な国税の納期限の一覧でも、法人税の確定申告は「事業年度終了日の翌日から2か月以内」とされています。
決算月ごとの期限を表にしました。
| 決算月 | 法人税・消費税の申告期限 | 準備を始めたい時期 |
|---|---|---|
| 3月決算 | 5月31日 | 3月中に帳簿を締める準備 |
| 6月決算 | 8月31日 | お盆休みの前に資料を渡す |
| 9月決算 | 11月30日 | 10月中に在庫や売掛金を確定 |
| 12月決算 | 翌年2月末 | 年末年始をはさむので12月中に段取り |
なお、国税庁の一覧では、納期限が土日祝日にあたる時はその翌日が納期限になります。
12月決算の確定申告と、個人事業主の確定申告は何が違う？
「12月決算 確定申告」と調べると、法人の話と個人事業主の話が混ざって出てきますよね。
ここが大事なところです。個人事業主は、事業年度を自分で決められません。1月1日から12月31日までの1年分を、翌年に申告します。
| 区分 | 申告するもの | 期限 |
|---|---|---|
| 12月決算の法人 | 法人税・消費税 | 翌年2月末 |
| 個人事業主（全員12月締め） | 所得税 | 翌年3月15日 |
| 個人事業主で消費税の課税事業者 | 消費税 | 翌年3月31日 |
例えば令和8年分（2026年分）なら、所得税の納期限は令和9年3月15日（月）、個人の消費税は令和9年3月31日（水）です。
法人を作ったばかりの方は『個人の時と同じ3月でいいはず』と思いがちです。ただ、法人は決算日から2か月なので、12月決算なら2月末と、個人の3月15日より早くなります。
5月の申告に間に合わない時はどうする？
『3月決算だけど株主総会が6月で、5月には決算が固まらない』という会社もありますよね。
そんな時のために、申告期限の延長の特例があります。定款の定めなどで、決算の定時総会が2か月以内に開かれない常況にある場合、申請書を出すと原則1か月延びます。
- 定款で定時総会の時期がどう定められているか
- 「申告期限の延長の特例の申請書」に定款の写しなどを添付できるか
- 消費税も延ばすなら「消費税申告期限延長届出書」も出すか
- 延長した期間について、消費税は利子税がかかることを知っているか
手続きの中身は国税庁の申告期限の延長の特例の申請と、法人の消費税の確定申告書の提出期限に載っています。
注意したいのは、単に「準備が遅れた」だけでは延長の理由にならないことです。間に合わないと分かった時点で、早めに税理士に相談しておきましょう。
決算を税理士に頼む時の段取りは？
3月決算の会社が税理士に決算を頼む場合、だいたいこんな順番で進みます。
- 3月中に、売上や経費の領収書、通帳のコピーを月ごとにそろえる
- 3月31日時点の在庫、売掛金、買掛金を数えてメモしておく
- 4月の早い時期に、帳簿データと資料を税理士に渡す
- 税理士から決算書と申告書の案が届いたら、中身を一緒に確認する
- 5月31日までに申告と納付を済ませる
税理士とのやりとりでは、こんな会話がよくあります。
「4月の終わりに資料を出せば間に合いますか？」
「間に合わなくはないですが、質問のやりとりを考えると、4月の初めにいただけると安心です」
費用の目安も見ておきましょう。税理士ドットコムが示す目安では、法人の決算申告だけを頼む場合は15万〜25万円、顧問契約とセットなら月額顧問料の4〜6か月分とされています。報酬は自由化されているので、事務所ごとに差があります。
例えば、年商が伸びて帳簿付けが追いつかない、毎年5月がバタバタする、という会社なら、決算だけでなく月々の記帳から見てもらうと楽になります。期限に追われない体制を作りたい方は、顧問税理士を探してみてください。
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決算だけを頼むか顧問にするかは、マイクロ法人の税理士は必要かを解説した記事や、年商1,000万円の法人の顧問料の目安も参考になります。自分で申告する場合の限界は法人税の申告を自分でやる限界にまとめています。
よくある質問
3月決算なら5月に申告すればいいのですか？
はい。3月31日が決算日なら、翌日から2か月以内の5月31日までに申告と納付をします。期限が土日祝日にあたる時は、その翌日が納期限です。
12月決算の法人と個人事業主の確定申告は同じ時期ですか？
違います。12月決算の法人は翌年2月末までに法人税を申告します。個人事業主の所得税は翌年3月15日、消費税は3月31日が原則の期限です。
申告期限の延長特例を使えば、税金の納付も遅らせられますか？
延長特例は申告期限を延ばす制度です。消費税の申告期限を延ばす場合は、延長した期間の利子税がかかります。自社がどう扱われるかは、税理士に確認してみてください。
まとめ
- 法人の確定申告は決算日の翌日から2か月以内。3月決算なら5月31日
- 12月決算の法人は翌年2月末、個人事業主の所得税は3月15日
- 定時総会が2か月以内に開けない常況なら、延長特例で原則1か月延びる
- 税理士に頼むなら、決算月のうちに資料をそろえて翌月早めに渡す
