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自宅で料理教室を開いていると、レッスンの食材と家族の夕飯の食材を同じお店で買うことも多いですよね。『試作で作った料理を家族で食べたら、その食材は経費にならないの？』と迷う方も多いはずです。
結論から言うと、レッスンや試作のための食材は経費にできますが、家族の食事と混ざる分は分けて記録しておくことが大切です。この記事を読めば、料理教室の経費一覧と、食材や調理器具の扱いで迷う所が分かります。
料理教室の経費と節税は「仕事用と家庭用を分ける」から始まる
レッスンで使う食材、レシピ試作の食材、レッスン用の調理器具や食器は、料理教室の経費になります。自宅キッチンの家賃や光熱費は、レッスンに使った割合だけを按分して経費にします。節税の土台は、家庭の支出と混ざらないように買い方と記録を分けておくことなんです。
料理教室の経費で特に悩みやすいのは、家庭の生活費との線引きです。
仕事にも家庭にも使う支出は、業務に必要だった部分がはっきり分かる場合に、その分だけが経費になります。「だいたい半分くらい」ではなく、レッスン回数や使った時間など、説明できる基準を決めておきましょう。
例えば、自宅のキッチンで月に数回レッスンをしているケースなら、レッスンの日数や時間を記録しておくと、家賃や光熱費の按分の根拠になります。
料理教室の経費一覧
よく出てくる支払いと、扱いの目安を並べました。
| 支払いの中身 | 扱いの目安 | 気をつけたい所 |
|---|---|---|
| レッスンで使う食材 | 全額が経費 | レッスン日と紐づけて記録する |
| レシピ試作の食材 | 経費（試作分） | 家族の食材とレシートを分ける |
| オーブン・ミキサーなどの調理家電 | 金額に応じて減価償却 | 家庭でも使うなら按分する |
| 鍋・包丁・食器など小物 | 10万円未満なら買った年の経費 | レッスン用として分けて保管する |
| 自宅の家賃・光熱費 | レッスンで使った割合だけ | 按分の基準を決めて毎年そろえる |
| 撮影用の小物・SNS広告 | 経費 | 集客に使ったことが分かるようにする |
| 会場のレンタル料 | 全額が経費 | 予約の記録と領収書を残す |
試作の食材はどう分ける？
『同じスーパーで買うと、レシートがごちゃ混ぜになってしまう…』という声はよく聞きますよね。
すっきりするのは、レッスン用と家庭用で会計を分けることです。どうしても一緒に買う時は、レシートにレッスン用の品物へ印を付けて、何のレッスンの試作かをメモしておきましょう。
「試作したパンを家族で食べたんですが、それも経費にしていいんでしょうか」
「試作が目的で作ったものなら、食べ方より何のために買ったかが大事です。記録を残しておきましょう」
ただし、普段の食事を「試作」と呼んで経費にするのはやりすぎです。どこまでが試作になるかは、判断を税理士に確認しておくと安心です。
調理器具・食器はいつ経費にする？
レッスンを始める時は、人数分の食器や調理道具をそろえる必要があるので、出費がかさみますよね。
国税庁 タックスアンサー No.2100では、個人事業の場合、取得価額が10万円未満の資産は使い始めた年に全額を経費にすると説明されています。10万円以上20万円未満なら、3年で均等に経費にする一括償却も選べます。
一定の要件を満たす青色申告者は、令和8年4月1日以後に取得した40万円未満の資産について、年300万円までをその年の経費にできる特例もあります（令和8年3月31日までの取得は30万円未満が対象）。
食器は1枚ずつの金額が小さくても、セットでまとめて買うことがあります。何を1単位として使うかで判断が変わるので、購入時の明細を残しておきましょう。
業務用オーブンを家庭でも使う場合
レッスン用に買った大きなオーブンを、普段の料理でも使う方は多いはずです。
その場合は、レッスンや試作で使う割合を決めて、その分だけ減価償却費を経費にします。レッスンの日数や使った回数を手帳に残しておくと、按分の説明がしやすくなりますよ。
食材のインボイスはどうなる？
消費税の申告をしている料理教室なら、仕入れのインボイスも気になりますよね。
国税庁「少額特例の概要」では、基準期間の課税売上高が1億円以下の事業者は、税込1万円未満の課税仕入れならインボイスがなくても帳簿の保存だけで仕入税額控除ができる少額特例があります。期間は令和5年10月1日から令和11年9月30日までです。
生徒さんが増えて記帳が追いつかない、教室用の物件を借りたい、インボイス登録をするか迷っているという方は、顧問税理士に相談すると按分の基準から一緒に決められます。
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よくある質問
自宅の家賃は料理教室の経費にできますか？
自宅でレッスンをしているなら、キッチンなどレッスンに使う部分の割合や使用時間で按分した分を経費にできます。按分の基準は毎年同じにしておきましょう。具体的な割合は税理士に確認してみてください。
レッスンの試食で生徒さんと一緒に食べた分も経費ですか？
レッスンの中で作って試食する料理の食材は、レッスンのための食材として経費になります。レッスン日と食材のレシートを紐づけておくと説明しやすいです。
料理の資格を取る講座の費用は経費になりますか？
教室の運営に直接役立つ内容なら経費にできる場合があります。内容によって判断が分かれるので、講座の案内と領収書を残して税理士に相談しておきましょう。
まとめ
- レッスンと試作の食材は経費になり、家族の食材とは分けて記録する
- 自宅の家賃や光熱費はレッスンに使った割合で按分する
- 調理器具や食器は10万円未満、20万円未満、特例の対象かで扱いが変わる
- 家庭でも使うオーブンは使用割合で按分する
