当サイトは国税庁・日本税理士会連合会などの公開情報をもとに編集部が執筆しています。記事内のサービス紹介には広告を含みます。
リサイクルショップは、仕入れの相手が一般のお客さんで、しかも現金払いが多いですよね。商品も1点ずつ値段が違うので、帳簿と実物を合わせるのはなかなか大変です。
結論から言うと、リサイクルショップの税務調査で注意したいのは「出張買取で払った現金の記録が残っているか」と「期末の在庫を正しく数えているか」です。調査で聞かれやすい点と、日頃の備えを見ていきます。
リサイクルショップの税務調査で見られやすいのは？
リサイクルショップの税務調査では、出張買取の支払いの記録、期末の在庫の数え方、店頭とネット販売の売上の3つがよく確認されます。買取ごとに明細と相手の記録を残し、期末に在庫を1点ずつ数えておくと説明が楽になります。
『うちみたいな小さな店は関係ない』と思う方もいるかもしれません。
ただ、国税庁の公表では、令和6事務年度の所得税の実地調査は4万7千件、法人への実地調査は5万4千件ありました。店の規模にかかわらず、連絡が来ることはあると考えておきましょう。
リサイクルショップで特に見られるのは、仕入れの中身です。
買取の相手は個人のお客さんが多く、請求書のような書類がありませんよね。そのため、店側が作る買取明細や古物の取引記録が、仕入れを示す大事な証拠になるんです。
出張買取の領収書はどう残せばいい？
出張買取では、お客さんの自宅でその場で現金を払うことが多いはずです。
このとき、買取明細や受領のサインがないと、調査で「この仕入れは本当にあったのか」と聞かれることがあります。仕入れが説明できないと、経費として認められにくくなってしまいます。
例えば、こんなやり取りです。
「この日の出張買取の30万円、何を買い取りましたか？」
「家具と家電をまとめて…明細は作っていなかったです」
『現金で払ったんだから仕入れに決まっている』と思いますよね。ただ、それを示す記録がないと、話だけでは通りにくいんです。
買取のたびに、品目と金額、相手の記録、受け取りのサインを1枚にまとめておきましょう。古物の取引記録と同じ内容を帳簿にもつなげておくと、探す手間がぐっと減ります。
| 確認されやすい点 | よくあるずれ | 普段の備え |
|---|---|---|
| 出張買取の支払い | 現金で払ったのに明細や受領の記録がない | 品目・金額・相手の記録・サインを1枚に残す |
| 期末の在庫 | 売れ残りの商品を数えず、仕入れを全額経費にしている | 期末に店頭と倉庫の在庫を1点ずつ数える |
| 店頭の現金売上 | レジを通さない値引きや売上がある | 値引きもレジに入れ、日々の現金と照らす |
| ネット販売の売上 | フリマアプリや通販の売上が帳簿から抜けている | 販売サイトの売上履歴を月ごとに保存する |
在庫の数え方で指摘されやすいのは？
もう1つの大きな論点が、期末の在庫です。
仕入れた商品のうち、年末や決算日に売れ残っている分は、その年の経費ではなく在庫として扱います。在庫を少なく数えると、そのぶん経費が多くなり、利益が小さく見えてしまいます。
リサイクルショップは1点ものが多く、仕入れ値もばらばらですよね。そのため、どの商品をいくらで仕入れたかが分からないと、在庫の金額を出せなくなります。
『倉庫の奥の古い商品まで数えるの？』と感じる方も多いはずです。売れる見込みが薄い商品の扱いも含めて、どう評価するかは税理士に確認しておきましょう。
買取の時点で商品に管理番号や仕入れ値を付けておくと、期末の棚卸しがかなり楽になります。
インボイス制度は令和5年10月1日に始まりました。一般のお客さんからの買取は請求書がないことが多いので、帳簿への記録の仕方も税理士と確認しておくと安心です。
調査の連絡が来たら？
税務調査の前には、原則として電話で事前通知があります。税務代理権限証書を出している税理士がいれば、立会いや説明を任せることもできます。
事前通知の前に自分で誤りに気づいて修正申告すれば、過少申告加算税はかかりません。詳しくは国税庁の税務調査手続に関するFAQで確認できます。
出張買取が増えて記録が追いつかない、在庫の数え方に自信がない、調査の連絡が来た。そんな時は、古物の取引に慣れた顧問税理士を探しておくと楽になります。
税理士ドットコム
あなたの業種・規模に合う顧問税理士を無料で紹介
記帳や申告に手が回らない、法人化を考えている、今の税理士の対応に不満があるといった場合は、条件に合う顧問税理士を紹介してもらうのが近道です。税理士ドットコムなら、全国7,500名以上の登録税理士から、予算や業種に合う税理士を無料で紹介してもらえます。
紹介料無料税理士ドットコムで顧問税理士を紹介してもらう（税理士ドットコムの紹介ページに移動します・24時間365日受付）
同じく在庫が論点になる業種の例は中古車販売の税務調査で、税理士の探し方は税理士の探し方で見られます。
よくある質問
出張買取でお客さんがサインを嫌がった時はどうすればいいですか？
サインがもらえない時も、品目・金額・日時・相手の記録は残しておきましょう。どの記録があれば十分かは、税理士に確認しておくと安心です。
期末の在庫は売値で数えればいいですか？
在庫は一般に仕入れた時の金額をもとに評価します。どの方法で評価するかは事業者ごとに決まりがあるので、税理士に確認してみてください。
ネットで売った分も税務調査で見られますか？
見られることがあります。販売サイトの売上履歴や入金の記録と帳簿が合っているかを確かめられるので、月ごとに履歴を保存しておきましょう。
まとめ
- リサイクルショップの税務調査は、出張買取の支払いの記録がよく見られる
- 買取ごとに品目・金額・相手の記録・サインを残しておく
- 期末に売れ残った商品は在庫として数え、仕入れ値で評価する
- 店頭の現金売上とネット販売の売上の抜けにも注意する
- 記録や棚卸しが追いつかないなら、顧問税理士に早めに相談する
