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税務調査の連絡が来て税理士に相談したら、『成功報酬』という言葉が出てきた。いくらが普通なのか分からず、不安になりますよね。
結論から言うと、税理士の成功報酬に公的な相場はありません。この記事では、成功報酬が出やすい場面と、契約前に何を確かめれば安心かをお話しします。
税理士の成功報酬に相場はある？
税理士の報酬規定は平成14年（2002年）3月31日で廃止され、今は税理士が依頼内容に応じて報酬を決めています。国や公的機関が出している報酬の統計も見当たらず、成功報酬の割合や金額に決まった相場はありません。見積もりの時に、何を「成功」とするかと計算の方法を書面で確かめておくことが大事です。
『ネットで見た〇割という数字が相場じゃないの？』と思った方もいるはずです。
民間のサイトには色々な数字が出ていますが、公的な裏付けのある数字ではありません。事務所ごとに考え方が違うので、数字だけで良し悪しは決められないんです。
報酬規定の廃止については、東北税理士会の案内で説明されています。
成功報酬や追加料金が出やすい場面
ここが大事なところです。成功報酬は、毎月の顧問料とは別に、結果に応じてかかる料金として決められることが多いんです。
よくある場面を並べてみました。
| 場面 | 料金のかかり方の例 | 契約前に確かめること |
|---|---|---|
| 税務調査の立会い | 立会いの日数ごとの料金、調査の結果に応じた料金 | 顧問料に立会いが含まれるか |
| 払いすぎた税金を取り戻す手続き | 戻った金額に応じた料金 | 戻らなかった時の料金 |
| 顧問契約のない人の調査対応 | 着手時の料金と結果に応じた料金 | 過去の申告書の確認費用 |
税務調査の立会い
税理士が調査に立ち会うのは、税務代理の仕事の一つです。立ち会う時は、税理士が税務代理権限証書を税務署に出します（国税庁の案内）。
『うちみたいな小さな会社に調査なんて来ないはず』と思っていませんか。
国税庁の公表では、令和6事務年度の実地調査は、所得税で4万7千件、法人税で5万4千件でした。規模の小さな事業者にとっても、決して他人事ではないんです。
顧問契約に立会いが入っている事務所もあれば、別料金の事務所もあります。調査の連絡が来てから慌てないよう、契約書を見直しておきましょう。
払いすぎた税金を取り戻す時
申告で税金を多く払っていた場合、原則として法定申告期限から5年以内なら、更正の請求で取り戻しを求められます（国税庁のタックスアンサーNo.2026）。
この手続きを頼む時に、戻った金額に応じて報酬を決める事務所もあります。
戻るかどうかは調べてみないと分からないので、最初の確認にかかる費用と、戻った時の報酬を分けて聞いておくと安心です。
例えば、こんなやりとりになります。
「戻ってこなかった場合も、料金はかかりますか」
「書類の確認費用だけいただき、成功報酬はかかりません」
契約前に確かめておきたいこと
『調査で税金が減ったら払う』と聞くと分かりやすいですよね。ただ、何と比べて減ったのかがあいまいだと、後で食い違いが起きやすいんです。
- 何をもって「成功」とするのか
- 料金の計算のもとになる金額は何か
- 成功しなかった時にかかる料金はあるか
- 立会いの日当や交通費は別か
- 顧問料に含まれる範囲はどこまでか
顧問料に何が含まれるかは顧問料とは？で詳しく解説しています。
謝礼は渡すべき？
『お世話になったから、謝礼を包んだほうがいいのかな』と迷う方もいます。
報酬は契約で決めるものなので、契約外の謝礼を渡さないといけない決まりはありません。気持ちを伝えたいなら、まずは言葉で伝えれば十分です。
調査前に相談するほど、負担は軽くなりやすい
国税庁のタックスアンサーでは、調査の事前通知の前に自分から修正申告をすれば、過少申告加算税はかかりません。通知の後は5%、調査の後は10%（一定額を超える部分はさらに上乗せ）です。
申告の誤りに気づいたら、早めに税理士へ相談するのが結果的に負担を抑える近道です。成功報酬を含めた料金の全体像は、税理士の顧問料相場もあわせて見ておくと比べやすくなります。
税務調査の連絡が来た、過去の申告で払いすぎがありそう、今の税理士の料金体系が分かりにくい。こんな状況なら、料金をはっきり説明してくれる顧問税理士を探すと安心です。
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よくある質問
税務調査の成功報酬は何パーセントが相場ですか？
税理士の報酬は自由化されていて、公的な相場や統計はありません。割合や計算のもとになる金額は事務所ごとに違うので、見積もりの時に書面で確かめてみてください。
顧問契約をしていれば、調査の立会いは無料ですか？
顧問料に立会いが含まれる事務所もあれば、別料金の事務所もあります。契約書の業務範囲を確かめておきましょう。
税理士に謝礼を渡す必要はありますか？
報酬は契約で決めるもので、契約外の謝礼を渡す決まりはありません。感謝はお礼の言葉で伝えれば十分です。
まとめ
- 税理士の報酬は自由化されていて、成功報酬に公的な相場はない
- 成功報酬が出やすいのは、税務調査の立会いと払いすぎた税金の取り戻し
- 何を成功とするか、計算のもとになる金額は何かを書面で確かめる
- 申告の誤りは調査の前に相談するほど、加算税の負担が軽くなりやすい
