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ブログやサイトの報酬が増えてきて、『口座に入った分だけ申告しているけど大丈夫かな』と気になっている方も多いはずです。
結論から言うと、アフィリエイターの税務調査で見られやすいのは、ASPの報酬明細と申告した売上が合っているかどうかです。
この記事では、明細と申告がずれやすい所と、調査の前に用意しておきたいデータが分かります。
アフィリエイターの税務調査で注意したい点は？
ASPの管理画面には、報酬が「確定した日」と「支払われた日」の両方が残っています。入金日だけで売上を数えていると、年末の確定分が翌年にずれて、明細と申告が合わなくなります。どの日を基準に売上にしたかを説明できるようにしておきましょう。
アフィリエイトの報酬は、すべてASP側にデータで残る仕事ですよね。
つまり、申告した売上とASPの記録を突き合わせれば、差がすぐに分かってしまうんです。
ずれが出やすい所を表にまとめました。
| 論点 | 起きやすいこと | 用意しておきたいデータ |
|---|---|---|
| 計上時期 | 12月に確定した報酬を、翌年の入金時に売上にしている | ASPの月別の確定報酬レポート |
| 複数のASP | メインのASP以外や、少額の広告収入を書き忘れる | ASPごとの年間の確定報酬 |
| 繰り越し分 | 最低支払額に届かず、翌月以降に持ち越した報酬の扱いがあいまい | 未払残高が分かる画面 |
| 経費 | サーバー代や広告費の領収書がない | 請求メール・カード明細 |
| 家事按分 | 自宅の家賃や通信費を全額経費にしている | 按分の割合とその理由のメモ |
確定日と入金日のずれはどう説明する？
実はここが一番つまずきやすい所です。
ASPでは、成果が発生してから承認されて「確定」し、その後に支払いが行われます。確定してから入金されるまでに時間が空くのは、よくある流れですよね。
一般的には、入金日ではなく報酬が確定した時点を基準に売上を考えます。ただし、自分の契約や明細でどう扱うかは、税理士に確認しておくと安心です。
例えばこんな場面です。
「去年の12月分は、1月に入金されたので今年の売上にしました」
「ASPの明細では、その報酬は去年の12月に確定していますね」
こうした会話になると、去年の売上の計上漏れとして話が進むことがあります。
毎年同じルールで計上しているかどうかが、説明のしやすさを大きく左右します。
経費と家事按分で聞かれやすいこと
アフィリエイトは自宅で作業する方が多いので、家賃や電気代、通信費の按分はよく確認されます。
『全部仕事で使っているから全額でいいよね』と思いがちです。ただ、生活でも使っている物は、作業時間や部屋の広さなどで割合を決めて、その理由をメモに残しておきましょう。
自己アフィリエイトの報酬やポイント還元も、事業の収入に当たるかどうかで迷いやすい所です。判断は税理士に確認してみてください。
記事の外注費も同じです。ライターさんへの支払いは、依頼した内容と金額が分かるやり取りを残しておくと、調査で聞かれた時にそのまま見せられます。
ASP以外の収入も見られます
アフィリエイトをしていると、ASP以外からお金が入ることもありますよね。
例えば、企業から直接頼まれた記事の執筆料や、広告枠の掲載料、サイトを売った時の代金などです。
こうした収入はASPの明細に出てこないので、申告から抜けやすいんです。口座の入金を1年分ながめて、どこからのお金かを説明できるか確かめておきましょう。
- ASPごとの年間の確定報酬を保存してある
- 12月に確定して翌年に入金された報酬の扱いを決めてある
- ASP以外の入金の中身を説明できる
- サーバー代や広告費の請求メールやカード明細がそろっている
- 家事按分の割合と理由をメモにしてある
調査の連絡が来たら、まず何をする？
税務調査の前には、原則として事前通知があります。方法は原則として電話です。
あわてて『全部自分で対応しなきゃ』と思わなくて大丈夫です。税理士は税務代理として調査に立ち会えますし、税務代理権限証書を出している税理士がいれば、事前に同意したうえで税理士に通知してもらうこともできます。
また、調査の事前通知の前に自分から修正申告をした場合、過少申告加算税はかかりません。通知の後は割合が変わるので、気づいた時点で早めに動くのが大事なところです。
税理士の顧問料の目安や、顧問を頼むべき時期の目安もあわせて見てみてください。
報酬が増えてASPが何社にも増えた、確定と入金のずれを毎年自分で直すのが大変、調査の電話が来た。こんな状況なら、顧問税理士を探しておくと気持ちがかなり楽になります。
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よくある質問
アフィリエイトの報酬が少額でも税務調査はありますか？
調査の対象になるかどうかの基準は公表されていません。金額にかかわらず、ASPの明細と申告が合っているかを説明できるようにしておくのが安心です。
ASPの報酬明細はどこまで保存すればいいですか？
管理画面のデータはあとで見られなくなることもあるので、年ごとに確定報酬のレポートを保存しておくのがおすすめです。保存の期間や方法は税理士に確認してみてください。
税務調査の途中からでも税理士に頼めますか？
頼めます。税理士が税務代理権限証書を提出すれば、その後の調査に立ち会ってもらえます。早めに相談したほうが準備の時間を取れます。
まとめ
- 見られやすいのはASPの報酬明細と申告した売上の照合
- 確定日と入金日のずれは、毎年同じルールで計上して説明できるように
- 家事按分は割合と理由をメモに残す
- 事前通知の前の自主的な修正申告なら過少申告加算税はかからない
