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オークションで仕入れて、整備して、店頭に並べる。売れるまでの間、車両は「在庫」として帳簿に残り続けますよね。
結論から言うと、中古車販売の会計は在庫車両1台ごとの管理が要になるので、在庫を扱う業種に慣れた税理士を選ぶと決算がぐっと楽になります。
この記事では、中古車販売店が顧問税理士に求めたい条件と、費用の目安が分かります。
中古車販売の税理士は何を基準に選ぶ？
中古車販売の税理士は「車両1台ごとの在庫管理を一緒に整えてくれるか」で選ぶのがおすすめです。売上が伸びて在庫台数が増えてきたら、決算だけでなく毎月見てもらう顧問契約を考えてみてください。
中古車販売は、1台あたりの金額が大きい商売です。
1台の計上漏れや二重計上でも、利益が大きくずれることがあるんです。
店の規模ごとに、頼み方の目安を表にしました。
| 店の状況の例 | 頼み方の目安 | 理由 |
|---|---|---|
| 個人で開業し、在庫は常に数台 | 確定申告のスポット依頼 | 台数が少なく、1台ごとの記録を自分で管理しやすい |
| 年商5,000万円前後で、在庫が常に数十台 | 顧問契約（3か月に一度など） | 月末在庫の確認と仕入・販売の照合が欠かせない |
| 法人化して整備部門や従業員を抱えている | 毎月訪問の顧問契約 | 給与計算や源泉徴収、決算対策まで相談が広がる |
例えば、年商5,000万円前後で、オークション仕入れと下取りを両方している販売店。この規模だと、期末に在庫が何台あるかで利益が大きく動きます。
在庫車両の会計で迷いやすいポイント
『売れた車の分だけ経費にすればいいんでしょ？』と思う方も多いはずです。
その考え方自体は合っています。ただ、実際には「1台にいくらかかったか」をそろえるのが難しいんです。
期末に残っている車両の棚卸し
決算では、期末に売れ残っている車両を数え、その仕入れ金額を在庫として計上します。
在庫が漏れると、その分まで経費になって利益が小さく見えてしまいます。後で税務調査の指摘につながることも。
「決算日に陸送中だった車はどうしますか？」
「もう仕入れが済んでいるなら在庫です。台帳に載っているか確認しましょう」
こんなやり取りは、在庫を扱う業種でよく出てきます。
仕入れにかかる諸費用をどこに入れるか
車両本体の代金に加えて、オークションの手数料、陸送費、仕入れ後の整備費などがかかりますよね。
これらを車両の仕入れ金額に含めるか、その年の経費にするかで、在庫の金額が変わります。
扱い方は費用の中身で分かれるので、判断は税理士に確認しておきましょう。大事なのは、一度決めた方法を毎年そろえることです。
個人からの買取と下取りの扱い
一般の個人から車を買い取ったり、下取りで引き取ったりする場面も多いはずです。
個人の売り手はインボイスを発行しないのが普通なので、消費税の仕入税額控除の扱いが論点になります。中古品を扱う事業者向けの取り扱いもあるので、帳簿に何を書き残すかを税理士と決めておきましょう。
インボイス制度は令和5年10月1日に始まりました（出典: 国税庁 No.6498）。仕入先が事業者か個人かを台帳で分けておくと、後の確認が楽になります。
中古車販売店が頼れる顧問の条件と費用の目安
中古車販売の顧問税理士を選ぶ時は、在庫を扱う小売業や卸売業の経験があるかを聞いてみてください。
あわせて、車両台帳と会計ソフトをどうつなぐか、具体的な提案をしてくれるかも見ておきたいところです。
- 在庫を扱う業種の顧問経験があるか
- 車両1台ごとの台帳の作り方を提案してくれるか
- 個人からの買取とインボイスの扱いを説明してくれるか
- 融資や法人化の相談にも乗ってもらえるか
費用は、税理士ドットコムが示す法人の目安では、年間売上3,000万〜5,000万円未満で毎月訪問なら月35,000円〜、決算料140,000円〜です。5,000万〜1億円未満なら月40,000円〜、決算料160,000円〜とされています。
公的な報酬基準は無いので、訪問の頻度や記帳を誰がやるかで金額が変わります。詳しくは税理士の顧問料相場で確認できます。
現金売上と仕入れの突き合わせという点では、ラーメン屋の税務調査の注意点も考え方が近いです。
在庫台数が増えて決算のたびに数え直しに追われている、法人化や融資を考えている、そんな方は顧問税理士を探すと楽になります。
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よくある質問
中古車販売の在庫はいつ数えればいいですか？
決算では期末時点の在庫を確定させる必要があります。日頃から車両台帳で仕入れと販売を記録しておくと、期末の確認が短く済みます。
オークション手数料や陸送費は経費にできますか？
支出の中身によって、車両の仕入れ金額に含める場合とその年の経費にする場合があります。個別の判断は税理士に確認しておきましょう。
個人で中古車販売を始めたばかりでも顧問税理士は必要ですか？
在庫が数台のうちは、確定申告のスポット依頼で足りることも多いです。台数や取引先が増えてきた時に顧問契約を考えてみてください。
まとめ
- 中古車販売の会計は、車両1台ごとの在庫管理が要になる
- 期末の在庫が漏れると利益がずれ、税務調査の指摘につながることがある
- 仕入れの諸費用や個人からの買取の扱いは、税理士と方針を決めておく
- 在庫を扱う業種に慣れた税理士を、見積もりと対応範囲で比べて選ぶ
